El aguinaldo es una prestación obligatoria para todo trabajador subordinado, incluidos los de medio tiempo y los eventuales. Esta guía explica cuánto corresponde, cuánto paga de ISR y qué pasa si no se paga a tiempo, con un ejemplo resuelto con las cifras de 2026.
Cuánto corresponde
La ley fija un mínimo de 15 días de salario. Si tu contrato o tu política dan más (20 o 30 días), manda lo que diga el contrato. Se calcula con el salario diario por cuota, sin horas extra ni bonos variables.
- Salario diario = salario mensual ÷ 30.
- Aguinaldo completo = salario diario × días de aguinaldo.
- Si no trabajó todo el año: aguinaldo completo × días trabajados ÷ 365. También le toca al que ya se fue de la empresa: va en su finiquito.
Cuánto está exento de ISR
El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR exenta el aguinaldo hasta 30 veces la UMA diaria. Con la UMA de 2026 ($117.31), son $3,519.30. Lo que pase de ahí es ingreso gravado. La exención es por trabajador y por año, aunque se pague en dos partes.
Las dos formas de retener el ISR
Forma normal (art. 96 LISR)
La parte gravada se suma al sueldo del mes y se calcula el ISR con la tarifa mensual. Es sencillo, pero el trabajador ve una retención alta ese mes.
Opción del art. 174 RLISR
Se reparte la parte gravada en el mes, se saca la tasa que le toca y esa tasa se aplica al aguinaldo gravado. Casi siempre retiene menos. Es opcional para el patrón.
Ejemplo resuelto (2026)
Trabajador con sueldo de $15,000 al mes y 15 días de aguinaldo.
- Salario diario: $15,000 ÷ 30 = $500.
- Aguinaldo: $500 × 15 = $7,500.
- Exento: $3,519.30. Gravado: $7,500 − $3,519.30 = $3,980.70.
- ISR del sueldo solo: $1,402.82.
ISR del aguinaldo según el método
Forma normal: ISR de $18,980.70 ($2,165.93) − ISR del sueldo ($1,402.82) = $763.11.
Art. 174: gravado ÷ 365 × 30.4 = $331.54; el ISR sube $59.41 al sumarlo al sueldo, una tasa de 17.92 %; 17.92 % × $3,980.70 = $713.32.
El trabajador recibe $7,500 − $713.32 = $6,786.68 con el artículo 174. En la declaración anual el ISR se ajusta igual, así que la diferencia entre métodos es de flujo, no de impuesto final.
Qué pasa si se paga tarde o no se paga
- Multa de 50 a 5,000 UMA por no pagarlo (artículo 1002 de la LFT), de $5,865.50 a $586,550 con la UMA de 2026, además de pagar el aguinaldo.
- Pagarlo en especie o en vales no cumple: el aguinaldo es en dinero.
- No timbrar el CFDI de nómina del aguinaldo: sin él, el patrón no lo puede deducir y el trabajador no lo ve en su declaración.
Lista de revisión para el patrón
- Revisar contratos: ¿alguien tiene más de 15 días pactados?
- Calcular el proporcional de altas y bajas del año.
- Elegir el método de ISR (normal o art. 174) y aplicarlo igual a todos.
- Pagar y timbrar antes del 20 de diciembre.
- Tener el dinero apartado: es el pago más grande de nómina del año.
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